短期意外险“提转差”是怎么回事?

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应粉丝需求，今天来聊聊什么是“提转差”？为什么要进行“提转差”？

一、“提转差”的含义

简单来说，“提转差”是计提→结转→处理差异”的简称，这是一个财务与精算的概念。

1、计提：从财务上来说，不是简单的花钱、收钱，为了保证公司的正常运转，比如：手续费下月才支付，但是这个月会先预估一个数，就叫计提。计提的项目包括手续费、佣金、工资、责任准备金及税金等。

2、结转：计提完之后，下个月需把这个计提的数冲销掉，然后再支付一个真实的数，这就是结转。

3、轧差：由于计提属于预估，大多数都不准确，这时候就产生一个差异，通常需要把这个数调平，如进行手工调账，提转差就是这个轧差数。

二、为什么需要这个操作？

首先，根据《企业会计准则》要求企业按照权责发生制进行会计核算。财务报表的编制有严格的规范。“提转差"是编制符合准则要求的资产负债表和利润表的必要技术流程。

其次，保险公司收保费是一次性的（比如年初收了一年的钱），但风险保障是贯穿整个保险期间的。如果在年终做财务核算时，不把属于下一年度的责任对应的资金预留出来，那么当年的利润就会被高估，这对公司的稳健经营和客户的长期保障都是不利的。

举个例子：

假设一份一年期意外险，保费120元，从2023年7月1日保到2024年6月30日。

1、在2023年12月31日（年末核算日）：

这份保单已经过去了6个月，剩下6个月的风险保障（2024年1月1日到6月30日）。保险公司需要从收到的120元保费中，拿出一部分钱作为“未到期责任准备金”，用来应对未来6个月可能发生的理赔。理论上，应该预留一半，即60元。这60元就是“提取”的金额。

2、时间来到2024年12月31日：

这份保单在2024年6月30日已经结束了。但是，在2023年年底，我们曾为它提取了60元的准备金。现在保单结束了，这笔之前提取的、但并未用上的钱，就可以“转回”，成为2024年的收入。

在保险公司的利润表里，“提转差”通常表现为一项成本或收入：

提转差为正数（提取>结转）：意味着公司今年为未来承担的责任新增预留的钱，比去年预留今年释放的钱多。这会增加公司的当期成本，减少账面利润。这通常发生在业务快速增长期，因为新保单大量增加。

提转差为负数（提取<结转）：意味着去年预留今年释放的钱，比今年新增预留的钱多。这会减少公司的当期成本，增加账面利润。这可能发生在业务萎缩或平稳期。

总结

1.本质是时间匹配：为了将保费收入等正确地匹配到其对应的风险保障期间，遵循权责发生制会计原则。

2.影响利润：提转差是核算保险公司当期真实利润的关键调整项。只看收到的保费和支付的赔款无法得到真实利润，必须考虑责任准备金的变动。

3.监管要求：这是保险监管机构的强制性要求，以确保保险公司有足够的资金应对未来负债，保障客户权益。

所以，短期意外险提转差，反映了保险公司对跨期保单责任的财务处理，是评估其经营状况和利润质量的重要指标。

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第一章 团体保险简介第二节 团体保险的概念及种类第三节 团体保险的发展历程第四节 团体保险与个人保险的区别第五节 团体保险的外部政策第六节 企事业团体补充医疗简介第七节 团体业务与意健险业务赔付率情况第二章 团险核保的法律法规第二节 人身险业务类第三节 财务管理类第四节 产品精算类第三章 人身险核保概述第二节 人身险核保的要素第三节 核保风险评估的理论基础第四节 个险核保与团险核保区别第五节 核保的地位与作用第四章 团体核保审核的要点第二节 再保险在核保中的应用第五章 团体人身保险核保的目标及流程第二节 团险核保考虑因素及分类第三节 团险核保的目标第四节 团险核保的流程第六章 团险核保规则第二节 团体产品核保规则第七章 团险专业化销售流程第二节 团险专业化销售流程五步法第八章 团险核保的定价方法第二节 新单业务的定价方法第三节 续保业务的定价方法第四节 预估赔款的计算方法第五节 预估赔付率的计算方法第九章 自动定价的探讨第二节 自动定价的可行性分析第十章 团体保险监管处罚案例第二节 无民事行为能力人投保处罚第三节 团体保单跨区域经营处罚第四节 未按规定开展统括保单业务处罚第五节 团险业务内控管理漏洞处罚第六节 未按规定使用备案的保险条款和保险费率处罚第七节 虚构被保险人拼团单处罚第八节 对保险期间超过1年的团体保险进行特别约定处罚第九节 超过费率浮动范围处罚第十节 意外险手续费率超预定附加费用率处罚第十一节 通过特别约定扩大保险责任处罚

作者：微信文章