香港保险遇 CRS会被征税吗?答案来了!

寒郁轩良

近期，随着共同申报准则（Common Reporting Standard，简称CRS）话题的深度讨论，不少朋友咨询：去香港投保港险，会不会引发征税？

      为此，今天港险通特意进行专业梳理，结合税务政策与行业特性，用合规视角拆解大家所关注的核心问题，帮你理清对应顾虑。

一、CRS 对港险的核心影响：



信息交换≠征税

      为将问题更贴近实际，特意找寻到了香港中银人寿等机构的 CRS 合规说明，概况一下，核心规则差不多就 3 点，主要如下：

01

适用范围：

      与银行、券商等其他金融机构一样，保险需遵守 CRS 的规定。

      大陆、韩国等 CRS 参与地区客户的香港保单信息，将会由香港税务局向客户所属税务管辖区自动交换；美国、台湾地区等未加入 CRS 的国家与地区，暂不进行信息交换。

02

交换流程：

      各国家、地区的信息交换，由对应两地的税务部门负责对接，保险公司作为金融第三方，仅负责提供客户需申报的基础资料信息，并不直接参与跨国、跨区域的税务协作。

03

交换内容：

      CRS信息交换的内容，主要含两类：

      1、个人基础信息（如：姓名、住址、税务管辖区、税务号、身份证号、出生日期及出生地等）；

      2、财务账户资料（所投保单号、年度净值等）。

      需明确的是：CRS 是信息交换机制，并非自动征税依据。

      目前大陆居民在境外炒股、理财、投资等获利达到一定额度，可能收到内地税务部门申报提醒，但至今为止，港险领域尚无客户因保单增值被要求申报纳税的案例！



二、港险的征税风险：



现行政策 + 未来趋势

1. 保险明确免税的情形

      保险赔款：内地税收征收法规定，个人取得的保险赔款免征个人所得税。大陆居民在香港投保的重疾险与寿险身故赔偿金自然也包含在内。

      遗产税：内地尚未正式出台遗产税征收政策，仅在 2004 年和2010 年有发布、修订过《遗产税暂行条例》。而香港人寿保险金具有指定受益人功能，一旦发生受保人身故，通常也不属于遗产的范畴。所以，即便未来大陆遗产税政策落地，也基本不会纳入征税范围。

2. 潜在争议情况：年金与分红的征税问题

      可能潜在争议在年金与分红的征税问题，目前，国家税务总局未对此出台明确的规定，存在未来政策变化的可能性。

      但从法理逻辑推导，保险分红源于保险公司的投资收益，保单持有人与炒股所得的股权转让收益性质不同，保单持有人并非保险公司的股东，对保险公司的投资收益依据保险合同约定分配的分红与约定的固定收益进行征税依据并不充分。

     即便未来征税，也将对境内、境外所有保险一视同仁，不存在对香港保险单独征税的特有情况。所以，也并不需要对此存有焦虑。



三、港险的天然税务优势：



合规筹划思路

      香港保险产品本身具备诸多功能工具与方式方法进行筹划设计，可有效降低甚至避免税务成本，比如：

01

保单分拆与变更投、受保人：

      税务征收通常设有起征点，而香港主流分红险产品对比内地保险，其中有一项非常核心的功能那就是“保单分拆”。

      通过将一份原始大额保单，分拆成多份小额保单，甚至同步变更投保、受保人等，可使得分拆后单份保单现金价值低于税务起征点，且分布于不同税务主体名下，则能很好的起到减税与避税效果！

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自主入息设计：

      目前，市场香港新型保单支持指定无血缘、无法定关系的第三方作为收款人，或者结合上面所说的保单分拆与变更投、受保人等功能，提取现金价值时可控制单份金额低于税务起征点，灵活规划保险资金的流向。

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信托持有模式：

      若整体保单金额足够大，那投保人亦可将保单所有权转让给信托公司，或投保时委托保险公司关联信托公司进行代持，将保单资产转化为信托资产，那么CRS 下仅需交换信托存在信息，不需披露具体保险资产内容，也可以很好的实现资产隔离与税务优化。





四、总结：

理性看待 CRS，聚焦保险核心价值

      共同申报准则（CRS）的核心是信息透明化，而非针对性的征税，所以，香港保险的税务风险与境内保险本质一致，没有征税差别。

      保险的核心功能是风险保障与长期财富规划，之所以选择香港保险，更多应聚焦其离岸资产属性，以及保险所保障的实际功能、储蓄险的分红稳定性、多元货币配置等核心优势。港险的税务优化仅为其附加价值之一，无需因 CRS 而过度焦虑。

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