什么是职业(企业)年金?退休后,职业(企业)年金如何计发?

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我国退休人员的养老金一般由四部分组成，分别是基础养老金、个人账户养老金、过渡性养老金及职业（企业）年金。

但实际中，因参保人或身份不同或单位不同，故其养老金的构成不尽相同。

比如：养老保险制度实施前参工、之后退休的“中人”有过渡性养老金，而养老保险制度实施后参加工作的“新人”则没有过渡性养老金。

再如：因国家对机关事业单位强制要求实施职业年金制度，而对企业不作硬性要求，由企业自主决定，故机关事业单位退休人员都有职业年金，而企业退休人员有的有，有的则没有年金。

养老金构成的前三部分合起来统称基本养老金，是我国养老保险体系“三支柱”的第一支柱。

而职业年金和企业年金则是我国养老保险体系第二支柱（个人养老金为第三支柱），是基本养老保险之外的补充保障，有“第二养老金”之称。

职  业  年  金

职业年金是机关事业单位在基本养老保险基础上的强制补充养老金，2015年起与养老保险改革同步实施 ，覆盖人群是机关事业单位编制内工作人员 。

缴费规则是单位8%（工资总额）、个人4%，基数与基本养老保险一致，由单位代扣 。

个人缴费全部划入个人账户实账积累，财政全额拨款单位的单位缴费先记账，退休前由财政拨付记实，非全额拨款单位实行实账积累 。

各省市机关事业单位收缴的职业年金，一般由省级集中管理，委托专业机构投资，投资产生的收益划入个人账户。

机关事业单位人员工作变动时随基本养老保险关系转移，新单位无年金的，由原管理机构继续管理 。退休前一般不得提前提取 ，但出国定居可一次性支取，在职死亡可继承。

退休后领取的职业年金，来源于个人缴款、单位缴款及收益积累。可一次性买商业养老保险，也可按月计发。计发公式为：每月职业年金=个人账户储存额÷计发月数（计发月数同个人账户养老金。如60岁，计发月数为139）。

一般退休后次月开始发放，按退休时计发月数，发完为止。但实际发放月数可能因账户投资收益有所延长。也就是说连续按月发放，直到个人账户余额为零为止。实际发放时，要扣除3%个人收入所得税。

企  业  年  金

企业年金是企业与职工在基本养老保险基础上自愿建立的补充养老，国家鼓励、不强制 ，覆盖人群为各类企业及其职工（含国企、民企、外企等） 。

缴费规则是单位每年不超过工资总额8%，单位+个人合计不超过12%，具体比例由企业与职工协商确定 。企业经营困难时，经协商可中止缴费，恢复后可补缴（不超过中止年限与金额） 。

企业收缴的年金，由企业自主选择受托人，市场化运营，投资产生的收益全部划入个人账户。

企业年金采取个人账户完全积累制。即：企业与个人缴费及投资收益全部计入个人账户 。

实施企业年金制的企业职工，退休或完全丧失劳动能力时，可按月、分次、一次性领取，或买商业养老保险；出国定居可一次性支取；死亡可继承 。

退休时如果选择按月领取，计发方法同机关事业单位退休人员。

职业（企业）年金制度的实施，提升了退休人员的退休金水平，让老人们手里资金更宽裕，生活更安心更幸福。

朋友们，您有职业（企业）年金吗？您对职业（企业）年金有什么见解或疑问？欢迎并感谢您在留言区给大家唠唠！

2026/01/05/深圳

作者：微信文章