科普企业年金与职业年金

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今天，各大媒体，都在发布“两部门，关于企业年金”的消息，今天科普企业年金和职业年金。企业年金和职业年金均为我国养老保险体系第二支柱（补充养老保险），核心是单位与个人共同缴费、个人账户积累、市场化投资运营，目的是提升退休后收入与生活品质。以下是核心要点与关键区别：
一、核心定义与共性

企业年金：企业及职工在参加基本养老保险基础上自愿建立的补充养老保险，费用由企业和个人共同缴纳。职业年金：机关事业单位及编制内人员在参加基本养老保险基础上强制建立的补充养老保险，费用由单位和个人共同承担。共性：均为补充养老保险；单位与个人共同缴费；个人账户积累制；基金市场化投资运营。

二、关键区别（速记版）

覆盖人群：企业年金覆盖各类企业及参加企业职工基本养老保险的单位与职工；职业年金仅限机关事业单位编制内人员。建立方式：企业年金自愿（企业与职工协商）；职业年金强制（法定要求）。缴费规则：企业年金单位缴费≤8%，单位 + 个人≤12%，比例由双方协商；职业年金单位固定 8%，个人固定 4%，无协商空间。管理模式：企业年金可单计划或集合计划，灵活自主；职业年金多为省级集中委托投资，统一度高。资金归属：企业年金单位缴费部分可能设归属期（如满 3 年享 50%）；职业年金单位缴费无条件归属个人。转移接续：企业年金转移多有条件（如服务年限）；职业年金无条件随工作转移。

三、缴费与领取要点

缴费上限：企业年金单位≤8%、合计≤12%；职业年金单位 8%、个人 4%。领取条件：退休、完全丧失劳动能力、出国（境）定居、死亡（继承）。领取方式：退休后可按月领取或一次性购买商业养老保险；职业年金退休后不能一次性领取，企业年金部分情况可一次性支取（如出国定居）。

四、小知识

税收优惠：缴费环节通常享受税优（EET 模式：缴费、投资免税，领取缴税），具体以当年政策为准。企业年金现状：多集中在效益好的大型企业，中小企业覆盖率低；职业年金覆盖率超 98%。

四、总结

企业年金是企业福利，看单位效益与意愿；职业年金是体制内标配，法定强制、稳定可靠。两者都是养老的 “第二份工资”，越早参与，退休后补充收入越可观。

作者：微信文章