企业年金到底是什么?能抵个税、养老加码?一篇讲透所有疑问

jimmy肖明

提到“五险一金”，大家都门儿清，但说到“五险二金”里的“第二金”——企业年金，不少人就一头雾水了。

“是公司额外给的福利吗？”“交了能少交税吗？”“换工作了这钱会不会没了？”……

尤其是2026年新政策落地后，企业年金的门槛降低、流程简化，越来越多中小企业开始推行。今天就用大白话，把企业年金的核心问题一次性说透，不管是上班族还是企业负责人，都能看懂！
一、先搞懂：企业年金到底是什么？


官方定义很复杂，但我们可以一句话总结：企业年金是企业和职工在“五险一金”之外，自愿建立的补充养老保险，相当于给退休生活再添一份“养老金buff”。

这里有3个关键信息，直接避开认知误区：

不是强制福利：和“五险”的法定属性不同，企业年金是“自愿建立”——企业可建可不建，职工也能选参或不参。这也是为什么目前只有7.2%的企业职工能享受，中小民企参保率甚至不足0.3%。

缴费有明确比例：企业缴费每年不超过工资总额的8%，企业和个人缴费合计不超过12%，具体比例由企业和职工协商确定。比如月薪1万，单位缴8%（800元）、个人缴4%（400元），每月就有1200元存入专属账户。

钱是你的“个人财产”：企业和个人缴的钱，都会进入职工专属个人账户，还能享受投资运营收益。哪怕换工作，账户里的钱也能跟着转移，不会凭空消失。

二、交企业年金，对个人和企业都有好处？


答案是肯定的！对个人来说是“养老加分项”，对企业来说是“留人利器”，双赢局面。
✅ 对职工：退休多一笔钱，还能享个税优惠


最直接的好处，就是退休后能领“双份养老金”——基本养老金+企业年金，生活质量直接升级。

举个真实例子：某国企职工月薪1万元，单位按8%缴800元，个人按4%缴400元，每月合计存入1200元。假设工作30年，账户资金按年化4%收益计算，退休时账户余额能近60万元，每月可多领4300多元，相当于退休后工资没降多少。

更划算的是个税优惠（后面详细说），相当于国家帮你“补贴”一部分养老钱，短期少交税，长期多存钱。
✅ 对企业：吸引人才+合理控本


在人才竞争激烈的当下，企业年金早已不是“锦上添花”，而是“核心竞争力”之一。建立企业年金能稳定职工队伍，传递“长期关怀”的信号，吸引更多优质人才加盟。

同时，企业缴纳的部分还能享受企业所得税税前扣除，合理优化成本结构，对中小企业来说，2026年新政策还支持低比例起步（单位先缴2%也能建）、网上备案简化流程，大大降低了建立门槛。
三、关键问题：能税前扣除吗？怎么扣？


这是大家最关心的问题，答案是：企业和个人缴费部分，都能享受相应的税前扣除政策，但有明确限额，具体分两类情况：
1. 个人缴费：4%以内部分可抵个税


个人缴纳的企业年金，在不超过本人缴费工资计税基数4%的部分，能从应纳税所得额中扣除，相当于这部分钱不用交个税。

还是以月薪1万元为例，个人每月缴400元（刚好是工资的4%），这400元就不用缴个税。按个税起征点5000元、适用10%税率计算，每月能省40元，每年就是480元，积少成多也是一笔不小的数。
2. 企业缴费：5%以内部分可税前扣除


企业为全体员工支付的企业年金单位缴费部分，在不超过职工工资总额5%的标准内，准予在计算企业所得税时扣除。

比如企业有10名员工，月工资总额10万元，企业每月缴5000元（工资总额的5%），这5000元可在税前扣除，降低企业税负。

补充提醒：投资环节，企业年金产生的收益暂时不用缴个税；只有到领取环节，才需要按“工资、薪金所得”计税。
四、这些常见疑问，帮你避开坑

1. 换工作了，企业年金怎么办？


不用慌！新单位有企业年金/职业年金，就直接转移过去累计计算；新单位没有，原账户可由原管理机构继续管理，或转入保留账户，期间仍能享受投资收益，钱一直跟着你走。
2. 企业年金能提前取吗？


一般不能！除非满足3个条件：达到法定退休年龄、完全丧失劳动能力、出国定居，或者在职期间去世（账户余额可继承）。这也是为了防止大家提前花光养老钱，保障退休生活。
3. 灵活就业人员能参加吗？


目前不能。企业年金需要单位和个人共同缴费，灵活就业人员没有单位主体，暂时无法参保。不过政策在不断完善，可关注“掌上12333”APP获取最新动态。
4. 收益会亏本吗？


短期可能有波动，但长期稳健。企业年金基金投资分散、风险可控，虽然偶尔会出现短期负收益，但从长期来看，累计收益率稳定，不用过度担心。
最后总结


企业年金不是“奢侈品”，而是越来越普惠的补充养老福利。对个人而言，是“强制储蓄+个税优惠+养老加码”的三重利好；对企业而言，是“留人+控本”的实用工具。

2026年新政策落地后，中小企业建立企业年金的门槛大幅降低，相信会有更多人享受到这份福利。你所在的公司有企业年金吗？欢迎在评论区留言讨论～



作者：微信文章