CRS那些事(二)有关香港保险的一切(建议收藏)

就放荡不羁就h

作者：嘻哈本

很多朋友看到上篇文章后，私信询问："能不能再解释下具体的申报流程呀？我买的#香港保险 会不会被申报啊？"

不用担心，此篇文章将会逐一梳理。

一、CRS申报流程

用个例子，再次感受下#CRS的申报流程：

1、张三在香港的A保险公司买了保单、H银行开了账户

2、A保险公司、H银行识别张三的“税务居民身份”

3、 如果确定张三是中国内地税务居民：

（1）H银行会将账户信息（包括姓名、地址、账号、纳税人识别号、账户余额等）申报回去；

（2）A保司会将保单信息（包括持有人姓名、地址、税务编号、保单类型、保单号、年末现金价值等）“快递“给张三所在的内地税务局。

4、内地税务局收到信息后决定是否收税。

【总结如下图】



二、香港保单会被征税吗？

（一）哪些保单被交换

要弄清哪些保单会被收税，首先要了解哪些会被交换。

两句话：第一，没有现金价值的不属于交换/申报范围，列举如下：

类型	现金价值	CRS 申报要求
消费型重疾险	没有	不属于申报范围 此类产品没有储蓄成分、没有分红或退保价值。如在保障期结束后未出险，保费一般不予返还，保单效力终止。 注：笔者从公司合作的税务服务机构了解到，医疗和重疾理赔金也会被申报。
医疗险
定期寿险		不属于申报范围注：分红型的终身寿险具有现金价值，笔者认为此类寿险会被交换。

第二，有现金价值的保单会被#CRS交换，总结如下：

类型	现金价值	CRS 申报要求
储蓄险	有	属于申报范围
储蓄型重疾险
投连险		属于申报范围（具有现金价值和投资属性）

（二）哪些保单会被征税

总结：医疗和重疾理赔金、有现金价值的储蓄险和投连险保单会被CRS交换。

那么，交换是否等于交税呢？

1、医疗和重疾理赔金

虽然医疗和重疾理赔金的理赔金会被交换，但根据我国个税法，此类赔偿金免税。

【法条链接】

中华人民共和国个人所得税法

第四条　下列各项个人所得，免征个人所得税：

......

　　（五）保险赔款；
国家税务总局

2、储蓄险的分红

江湖传言，储蓄险分红会被认定为“利息、股息、红利”，需要交税。

我的观点是，目前没有法律法规将储蓄险的分红界定为“利息、股息、红利”。

第一，根据相关法规，利息、股息、红利所得，是基于个人拥有债权、股权等而取得的。

【法条链接】

第六条　个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

......

（六）利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得

（九）偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。的利息、股息、红利所得。
https://www.gov.cn/zhengce/content/2018-12/22/content_5351177.htm

第二，个人认为，投保人与保险公司是保险合同关系，不是投资关系，投保人不是保险公司的股东或者债权人。

储蓄险分红的本质是分配盈余利益，该利益的法律基础是保单（即保险合同）。

投保人获得的分红是基于保险合同所获得非保证利益（每年有波动）。如有税务机关认为分红属于股息、红利，那请问投资权益证明、股权证书在哪里？

3、投资连结险（ILAS，下称投连险）

投连险本质是披着保险外衣的投资产品。

从投连险中拿到的任何收益，是投保人主动将自己的投资账户资产赎回 / 提取一部分，实现了增值部分的变现，该操作会被认定为“财产转让所得”。

【法条链接】

第二条　下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

.......

　（八）财产转让所得；
https://www.chinatax.gov.cn/n810219/n810744/n3752930/n3752974/c3970366/content.html

回到储蓄险分红，该分红是#保险公司从 “分红账户可分配盈余” 中，主动派发给投保人的合同利益，投保人无需转让任何资产，即可获得分红。

三、总结

#CRS只会交换有现金价值的储蓄险、投连险保单、医疗和重疾理赔金。但是，信息交换不意味着缴税。

笔者认为，投连险有较大概率会被征税，但是储蓄险分红不属于我国个税法规定的利息、股息、红利所得，不应被征税。

本文不构成任何投资、税务建议，如有疑问请联系作者。

如有任何想了解的香港金融，香港生活的话题，欢迎留言

END

关于作者

四载留美深耕，拿下美国法律博士学位与纽约州律师执照。

以优才身份扎根香港后，从知识产权律师跨界加入香港头部保险公司。

手握律师与香港保险牌照(含投连险），在法律与金融的交叉领域，用双重专业为跨境伙伴保驾护航，探索更多合规配置可能。


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