从税务角度解析企业该买哪种“意外险”

啤酒瓶空了缓

企业在为员工购买除社保之外的保障时，常常在“团体意外险”和“雇主责任险”之间纠结。除了保障范围的不同，两者在企业所得税、增值税、个人所得税上的处理截然不同。买对了合规省钱，买错了不仅不能抵税，还可能增加企业风险

一、企业所得税：

（一）、团体意外险支出属于商业保险（依据《企业所得税法实施条例》第36 条）规定

1、除特殊情形外，企业为投资者或职工支付的商业保险费，不得在企业所得税前扣除。

2. 特殊允许扣除的情形：有两种

①特殊工种：针对高危行业（如高空作业、井下作业等）的员工购买的团体意外险。特殊工种：根据国家的强制性规定参保的，

②因公出差：员工出差乘坐飞机、铁路、汽车等交通工具时，购买的人身意外险（需随车票、差旅审批、行程单、等出差记录一起作为扣除凭证【国税（2016年第80号第1条）公告】

普通团体意外险：不得扣除，汇算清缴时调增、

（二）、雇主责任险，本质是财产险。根据【国家税务总局公告2018年第52号】规定自2018年度起可以税前扣除。

二、增值税的处理：团体意外险属集体福利，取得专票也不得抵扣进项税额；

雇主责任险，属于财产险，取得专票可全额抵扣增值税进项税额

三、个人所得税：企业全额承担保费且保单抬头为企业名称，通常不并入员工工资薪金计税；两种保险都不涉及个人所得税

建议首选雇主责任险，雇主责任险在税务处理上更具优势（企税可扣、增税可抵），且能有效覆盖工伤赔偿风险。

慎选团体意外险：除非是针对特定高危岗位或出差场景，否则普通岗位购买团体意外险会导致企业所得税汇算清缴时需要全额调增，增加企业税负。



作者：微信文章