计划移民美国的人,为什么要尽快配置美国保险?

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近些年来，美国保险慢慢成为很多高净值人士在寻求财富传承、资产保护、债务隔离和税务管理时的首要选择。对于那些有移民美国打算的客户，更需要尽早配置美国人寿保险。




01、非美国保险很可能被额外征税
一方面，移民美国后，美国以外的保险会被征税。美国国家税务局（IRS）规定：美国税务居民购买海外保险支付的保费，需要缴纳1%的税金（根据税收法规第4371和4372部分）。除此之外还必须报告所缴纳的税款以及所有权，也就是说同时还需要提交720、8833、8621、8938、114等相关表格。另一方面，一些非美国保险很有可能不被美国IRS国税局承认是合格的人寿保险，从而产生不必要的税负。相比内地和中国香港的保险，美国对保险的规定更加严格。其中的7702条例对投保人可以放进人寿保单进行免税投资的最高额度做了规定。通常，一份合格的人寿保单要满足以下两种情况之一：

A、Cash Value Accumulation Test

（现金价值累计测试）

B、Guideline Premium Requirements

（基准保费测试）

非美国的保险产品设计时一般不会考虑相关的税务机制，放进保单里的钱很可能远远超过了IRS允许的最大值，这样的保单很有可能不会被IRS承认是保险产品，而会被定性为投资理财产品，需要缴纳资本增值税等，无法享受美国保险的税务优惠。

不仅有上述税务上的隐患，自己的金融信息也会被追查。根据美国政府的FATCA法案，全球的金融机构需要向美国政府通报美国税务居民（绿卡和公民）在海外的金融资产信息供美国政府查税。这些金融机构里当然包括香港等保险公司。此外，根据FATCA法案，有储蓄分红功能的保险算作海外金融账号，需要申报。


02、美国保险享“延免所得税”优惠政策
在美国，每个家庭每年都需要申报上一个年度全家的总收入（包括境外收入），减去可以抵税的部分，按照税率算出一个应缴税额，和已交的税进行对比，多退少补。2018年美国国税局官方数据显示，对于高收入家庭而言，年收入超过60万美金的情况下，税率高达37%。如此高的税率让人望而生畏，而购买美国人寿保单可以帮助移民客户享受一些免税政策，包括：

A、现金价值在保单内的增长免税；

B、现金价值超过保单持有人税基的部分，可以通过保单贷款

C、免税借出（保单生效的前提下）；

D、保单的身故赔偿支付给受益人时，免所得税；

E、由于长期慢性疾病或绝症而在被保险人死亡之前支付的利益，免税；

F、退保金额不超过保单持有人的税基，不需要缴纳所得税。


03、利用人寿保险理赔金支付遗产税
美国的税务居民过世时，他在全球的资产（房产、证券、股票、基金等）都会被算入遗产总额。2019年美国的遗产税免税额是1140万美元，超过免税额的部分需要缴纳遗产税，所以也并不是每个人都需要担心遗产税。而越来越多的国人喜欢去美国投资房地产的同时，却忽略了其中潜在的遗产税风险。我们分移民和非美国税务居民两个方面来讲。

如果一个中国新移民，在国内有1000万美金左右的房产及金融资产，在美国有500万美金左右的资产，那么身故时，超过1140万美金的部分（360万美金）需要缴纳超过140万美金的遗产税。而且IRS规定，必须在去世后的9个月之内用现金付清遗产税，之后才可以继承财产。限期内无法缴清的，美国政府会拍卖遗产用以缴纳遗产税，剩余的留给继承人。

而如果之前购买了美国人寿保险，就不用担心没有现金缴纳遗产税了。可以用高杠杆的人寿保险的身故赔偿金来支付遗产税，子女便可以没有负担地继承财产。对于非美国税务居民，潜在的遗产税风险更大。不同于美国人1140万美金的免税额，中国税务居民在美国只有区区6万美金的免税额度，超过的部分就需要向美国政府支付遗产税。而且超过一百万美金的话，按照40%的税率缴纳。




04、搭配不可撤销信托ILIT
美国人寿保险搭配不可撤销信托ILIT使用时，能够为资产隔离提供更好的保护。设立不可撤销信托后便无法修改或取消。委托人可将保单所具有的一切权益都转移给受托人，则受托人为保单的所有者。受益人就拥有了不可撤销的、法律上已经确定的未来收益。

那么ILIT是如何对资产隔离进行保护的呢？一方面，ILIT会为受益人提供一定程度的资产保护。当受益人面临经济纠纷或诉讼时，ILIT将不被认为是受益人所有，使得法院想要证明财产归受益人所有是极其困难的，从而做到资产隔离的保护。

另一方面， ILIT可以为移民家庭解决因一次性留给未成年人大笔资金导致孩子无法良好规划使用的问题。在 ILIT里，您可以为受益人大学毕业后购买的第一套住房、受益人结婚以及生孩子等人生大事提前做好财富分配规划。


05、解决被动收入
刚移民美国的人都会碰到这样一个问题：在这个全新的生活环境里，如何解决未来的生活及老年时的被动收入问题？当然是配置一张美国人寿保单，每年固定缴存一笔钱，若干年后，保单内的现金价值的积累金额，将是非常可观的。

例如一位移民美国的不吸烟的男性，如果每年存入$180,488，存5年，保额是$5,000,000。当他60岁时，可以每年从现金价值账户免税提领$117,000，不仅完美的解决了老年被动收入的问题，而且当他100岁时，总共免税提领达到$4,800,000，剩余的还可以留给下一代$1,550,000。

对于计划移民美国的人，购买美国人寿保险才能最大可能的享受美国在保险方面的税收优惠，为自己和家人的未来减轻负担，在生活困难时雪中送碳，生活美满时锦上添花。

对于计划移民美国的人，购买美国人寿保险才能最大可能的享受美国在保险方面的税收优惠，为自己和家人的未来减轻负担，在生活困难时雪中送碳，生活美满时锦上添花。

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作者：纽约财经顾问