关于企业年金

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我国开始步入老龄化，养老形势严峻。仅仅依靠基本养老，无法保证退休后的生活品质。而个人储蓄的不确定性导致通过个人养老也很难对退休生活做很好的补充。企业年金已经逐步发展成为我国多支柱养老体系下一个非常重要的补充性养老制度。

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图片来源：https://izumi-kawasaki.jp/column/saimuseiri/jikohasan-nenkin原文作者：佳敏

我国开始步入老龄化，养老形势严峻。2011年我国企业养老金替代率仅为42.9%，低于国际警戒线（55%），目前还在下降。如果仅仅依靠基本养老，是无法保证退休后的生活品质的。而个人储蓄的不确定性导致通过个人养老也很难对退休生活做很好的补充。

人力资源和社会保障部发布的《2019年二季度企业年金基金数据摘要》显示，全国有2400多万人参加了企业年金[1]。就目前而言企业年金已经逐步发展成为我国多支柱养老体系下一个非常重要的补充性养老制度。但大多数企业员工和高管对企业年金缺乏必要的了解，有的甚至一无所知，还有的把年金和年薪混为一谈。

一、什么是企业年金

根据《企业年金办法》第二条可知，企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。[2]结合该《办法》的其他规定可以将这一概念扩充为：企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，依据国家政策和本企业经济状况，经过必要的民主决策程序自愿参与实施的，按照国家有关规定投资运营，未达到特定条件不可提前支取，享受国家税优支持的养老保障计划。

企业年金作为一种补充性养老制度的起到作用其实类似于一套强制养老储蓄机制，在员工拥有固定收入的时期，自愿参与，与企业共同按时出钱“购买”企业年金基金，每个月存下一部分钱来。一直到满足制度规定的特定条件（一般就是退休）才会允许赎回。同时，为了提高收益，这部分钱会交给专业的投资机构。最终，这些关起来投资的钱将会为员工的老年生活提供保障。

二、企业年金的功能

1保障

企业年金最大作用在于员工的养老保障。《企业年金办法》第三条、第二十五条规定体现了企业年金“员工和企业合作”、“资产管理”、“延期支取”的特性，充分保障了员工养老。

首先，“员工和企业合作”，就是在员工每个月从工资里拿出一部分钱的时候，企业也会额外给员工一部分钱投入年金计划。员工和企业分担缴费义务的比例，通常是1∶1，也有1∶4或者1∶5，视企业的经营情况而定。企业投入的部分实际上就是企业提前给的养老金，企业给员工的养老保障。

其次，企业年金可以进行“资产管理”，为了提高收益，企业与员工缴纳的钱会交给专业的投资机构拿去做专业的投资，比如买股票、买债券、买信托、买公募基金等等。由于企业年金的投资范围受到严格监管[3]，企业年金收益不会太高，一般在4%至5%左右。不过相较于股权激励（实现股权激励所赋予的回报必须通过企业经营团队的努力，实现企业业绩的提升和企业股价的提高）等员工激励办法而言年金收益是相对稳定的，风险较低。

最后，企业年金必须“延期支取”，员工参加年金计划按时缴纳资金，这部分资金除了出国定居和身故外，只能在退休时领取。这一点确保了资金在长期积累过程中不被用作其他用途，真正为退休准备。

2激励

企业年金作为员工福利的一种，被企业视为长期激励的一种手段，它的次要功能就是员工激励。

一方面企业以年金待遇吸引员工入职，通过年金“延期支取”增强人才稳定性以及企业凝聚力。另一方面，差异性的年金计划可以鼓励员工竞争，增强企业活力。相较于同属于长期激励的股权激励而言，企业年金激励成本更低，激励范围更广，激励时间更长。对人力资本依附性不高的企业而言，选择企业年金的激励方式性价比更高。

总体来说，企业年金制度对员工而言是一种看得见的养老保障，对企业人力资源也起到相当大的作用，不管是个人还是企业对企业年金都需要给予足够的重视。特别是对企业来说，加大对企业年金制度的投入力度将对企业发展起到积极作用。

[1]数据来源：中华人民共和国人力资源与社会保障 部http://www.mohrss.gov.cn/SYrlzyhshbzb/shehuibaozhang/zcwj/201909/W020190929536298533824.pdf

[2] 参见《企业年金办法》

[3] 《企业年金基金管理办法》

参考文献：

1.《企业年金在人力资源中的激励作用探析》，2019，https://m.xzbu.com/1/view-15004889.htm

2. 马元富、洪薇：《企业年金——长期激励的新形式》，载《人才开发》，2005-04

3.《企业年金为何被冷落？》，载《北方新报》，2011-09-06，http://news.ifeng.com/c/7faJ3UzPuhq




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