企业年金报告

海田1

企业年金是基于企业为员工建设的养老保险福利，在社会保障局的五险政策之上所进行的项目，从长远看增加员工的退休养老金额，对中高层管理者的长期激励作用；从短期看，目前的优惠政策是可以减免部分企业所得税，与部分个人所税。

企业年金的架构整理

委托人：公司

托管人：中国建设银行

受托人：建信养老金管理有限公司（建设银行注资85%，全国社保理事会注资15%）

账户管理：建信养老金管理有限公司

投资管理：

（权益类）华夏基金、工银瑞信

（非权益类）中信证券、人民养老、国寿养老

（权益类和非权益类）建信养老金管理有限公司

企业职工：职工参与率不低于70%（以社保账户人员名额计算）

企业年金缴费比例说明

类型	缴费金额	年金基数	备注
企业	不超过工资额比例8%	职工本人上年度月平均工资  或  社保缴费基数	按条件下，可自行选择比例
员工	不超过工资额比例4%

年金领取方式

1、退休：一次或定期领取

2、完全丧失劳动能力：一次或定期领取

3、出境定居：一次性支付

4、身故：受益人或法定继承人一次性领取

企业年金权益归属

1、个人缴费及投资收益全部归属职工个人所有

2、企业缴费及投资收益由权益归属规则决定，具体三个方案如下：

       悬崖式归属          阶梯式归属           混合式归属

服务年限 （N）	企业缴费 归属比例	服务年限 （N）	企业缴费 归属比例	服务年限 （N）	企业缴费 归属比例
N＜1	0%	N＜1	0%	N＜1	0%
1≤N＜2	0%	1≤N＜2	20%	1≤N＜2	0%
2≤N＜4	0%	2≤N＜4	40%	2≤N＜4	0%
4≤N＜6	0%	4≤N＜6	60%	4≤N＜6	30%
6≤N＜8	0%	6≤N＜8	80%	8≤N＜8	80%
N≥8	100%	N≥8	100%	N≥8	100%

解释：

1、悬崖式归属为选定不可逆，员工缴费年限最长不超过8年，获得企业缴费部分的年金。

2、阶梯式归属为企业根据需求不同，自行随意限定员工获得企业缴费年金的时限及比例。

3、混合式归属为前两者兼并使用。

4、因企业与职工选定的比例不同，企业当期缴费计入职工企业年金个人账户的最高额与平均额不得超过5倍。

5、目前，年金优惠政策为可以减免企业所得税（年工资总额）的5%，个人所得税（社平工资的3倍的4%）即：6323*3*4%=758/月，免征。

6、在阶段式归属与混合式归属中，年金的企业部分可以限定领取时限、领取比例，例如：企业比例可按2:8分成，其中：2成部分可作为优秀员工奖励，由企业随意安排，8成部分与上述领取时限及比例分配即可。

企业年金管理费用

费用名称	费率	基数（金额）	缴费方式
托管费	0.056%	年度资金总额	年终基金账户扣除
受托管理费	0.08%	年度资金总额	年终基金账户扣除
账户管理费	1元•户/月	/	年度单位—次性支付
投资管理费	存款类0.1%	季度资金额计算	年终基金账户扣除
	固定收益类0.24%
	含权益类0.48%

个人账户终止情况及其他说明

员工离职后可选择单位代管或归属到受托人归属账户管理，管理费用0.24%。

企业年金未来退休收入展示

案例：某企业30岁男员工上年度工资为8万元，企业按照工资总额4%，个人按照2%比例进行缴费。假设每年工资增长率5%，投资收益率为5%，退休后分16年领取。

员工情况	企业 月基本养老缴费比例			个人 月基本养老缴费比例		每月 领取金额
30岁（男）	16%			8%		7951元
员工情况	企业 月缴费额	个人月缴费额	开始 领取年龄	分期 领取期数	每月 领取金额	员工 领取总额	企业 缴费成本
30岁（男）	266元	133元	64岁	192期 领至80岁	6278.7元	120.55万元	27.22万元

预计企业年金成本计算

分配比例	企业4%		个人2%		总计6%
缴纳金额	64万	32万		96万
缴纳人数	150人
本年度预计工资总额	1600万元
托管费0.056%	按缴纳总金额为基数：537.6元
受托管理费0.08%	按缴纳总金额为基数：768元
投资管理费	存款类0.1%		按缴纳总金额为基数：960元
	固定收益类0.24%		按缴纳总金额为基数：2304元
	含权益类0.48%		按缴纳总金额为基数：4608元
账户管理费	1元•户/月		1800元/年
总计 = 托管费+受托管理费+投资管理费+账户管理费+缴纳总金额
存款类+缴纳总金额			2265.6+960000=962265.6元
固收类+缴纳总金额			3609.6+960000=963609.6元
含权益类+缴纳总金额			5913.6+960000=965913.6元

预计年账户收益（具体以市场情况而定）

资金缴纳总额	投资类型	2020年投资收益率区间	收益金额
96万	存款类	4.28%	41088元
	固定收益类	4.28%—6.95%	41088元-66720元
	含权益类	7.01%—13%	67296元-124800元

               
作者：小确幸公文写作