西安退休法官必看:养老金、年金、补贴,哪些要交税?

楚一帆

最近，不少退休和即将退休的法院干警，都收到了税务部门的个税风险提醒。大家问得最多的，就是这三个问题：社保卡发的养老金要交税吗？

职业年金怎么还触发预警了？

院里发的那些补贴，到底免不免税？

别着急，这篇文章就是专门为咱陕西、特别是西安地区的法院退休干警写的。咱们把退休收入的免税和应税问题，一次性讲清楚、说明白。一、您领的钱，从哪来，很关键

退休以后，大家的钱可能来自好几个地方。区分清楚来源，是判断要不要交税的第一步。记住这个简单的辨别方法：

???? 打到社保卡绑定的银行卡，社保系统统一发的——这是统筹内养老金，免税。???? 从院里对公账户、单位福利账户转账发的——这通常是补贴或福利，可能要交税。???? 打到年金专用银行卡的——这是职业年金，需要交税，但交法跟工资不一样。

二、哪些钱，绝对免税？

社保基金发的基本养老金，一律免税。（单位自主发放的补充养老金需计税）不管您是改革前退休的“老同志”，还是改革后退休的“中人”或“新人”，只要是从社保经办机构统筹基金里发出来的这部分，都免个税。具体来说：

基础养老金个人账户养老金过渡性养老金纳入统筹的取暖补贴（全省统一核定标准、随养老金一并发放的那部分）

这几项，不管您拿多少，职级多高，都不用交税，也不用在个税APP上申报。三、哪些钱，需要交税？

这部分是重点，也是大家容易踩坑的地方。第一项：职业年金

这是咱们改革后退休干警主要的一项收入，也是最容易触发税务预警的一项。职业年金需要交税，但它的交法跟工资不一样——不和养老金合并，单独算税。如果您是按月领年金，就用下面这个月度税率表来算：您月领的年金额 大概要交多少税每月2000元左右 大约60元（税率3%）每月3000元左右 大约90元（税率3%）每月5000元左右 大约290元（超过3000元的部分税率10%）为什么有的人收到了税务提醒？很多情况下，年金发放机构只管发钱，没有替您扣税。税务系统一比对，发现您有这笔收入但没交税记录，就自动推送提醒了。怎么办？打开个税APP，查一下“收入纳税明细”，看看年金那笔有没有扣税记录。如果没有，第二年3到6月汇算清缴的时候自己补报上就行。
按季、按年领取年金需分摊计税；出境定居、身故继承一次性领取执行西安属地特殊计税口径，日常按月领取按上文规则计税即可。
第二项：院里发的各类补贴和福利

这是误区最多、漏报最普遍的一项。很多同志觉得，院里发的补贴也是退休金，应该免税。这个理解不对。只有社保统筹基金发的才免税，单位自己发的补贴、补差、慰问金，都要交税。具体哪些属于这一类？咱们列一下：

职级待遇补差、工龄补差（也就是大家说的“统筹外补差”）春节、中秋发的现金慰问、购物卡、实物福利退休后补发的在职期间绩效、审判奖金、加班补助院里发的体检补助、文体活动补助、物业住房补差（没纳入省级统筹的那部分）

这几年，陕西税务对法院、检察院、公安等系统的统筹外补贴查得比较严。这一块大家一定要重视，该申报的要申报。第三项：退休后去讲课、做咨询挣的钱

退休以后，有些同志会出去讲讲课、做做法律咨询、帮人写写文书，或者当个顾问。这部分收入也要交税。具体分两种情况：

情况一：重新被单位正式聘用。 签了一年以上的合同，有底薪，参加考勤，享受单位福利——这算“再任职”，挣的钱按工资薪金交税。情况二：偶尔出去讲个课、做个咨询。 没有固定劳动关系——这算“劳务报酬”，按劳务报酬的规则交税。

不管哪种情况，这部分收入和您的养老金是分开算的，养老金依然免税。第四项：提前退休拿的一次性补贴

如果您还没到法定退休年龄（男60岁，女干部55岁），办的是提前退休，单位给的那笔一次性补贴，需要分摊到提前退休的年份里计税，不享受养老金的免税待遇。这个情况和“内部退养”不一样，计税方法也不同，大家不要搞混。四、不同退休类型，一张表看清楚

咱们法院退休干警，大体分三类：2014年9月前退休的“老人” 统筹退休费 + 单位补差 社保统筹发的退休费、取暖补贴 单位发的各类补差、过节福利、返聘收入2014年10月后退休的“中人”（目前主流） 基本养老金 + 职业年金 + 过渡性养老金 + 单位补差 社保发的全部基本养老金 职业年金、单位补差、节日慰问、返聘劳务未来退休的“新人” 基本养老金 + 职业年金 社保基本养老金 职业年金、返聘和劳务收入五、如果收到了税务提醒，别慌

提醒不等于处罚。收到提醒以后，按这几步自查就行：第一步，看钱从哪来：

社保卡收到的 → 免税，放心年金卡收到的 → 检查有没有扣税记录院里对公账户转的 → 属于补贴，需要关注是否申报

第二步，打开个税APP：

点“收入纳税明细查询”看看年金的发放记录，有没有对应的扣税整理一下全年单位发的补贴、补助、补发奖金，大概多少钱

第三步，该报就报：

只领养老金 → 不用申报领了年金但没扣税 → 第二年汇算时自己补报有单位补贴、返聘收入、劳务收入 → 发放时单位一般会代扣，汇算时核对一下特别注意退休当年：这一年既有在岗工资，又有退休收入，一定要做年度汇算，该退的税退回来，该补的补上去

六、几句话总结，方便转发给老同事

社保发的养老金，免税，不管多少，不用申报。职业年金，要交税，按月领一般税负不高，但要确认有没有代扣。院里发的补贴、补差、慰问金，要交税，不能当成养老金。出去讲课、做咨询挣的钱，要正常申报，和养老金分开算。收到税务提醒不用慌，先查年金和补贴两项，补上申报就行。长期不处理才会产生滞纳金。

特别提示：分清“职业年金”和“个人养老金”

职业年金是单位强制缴的，单位缴8%、个人缴4%，退休后按月领，按上面说的规则交税。个人养老金是您自己在银行开户存的，一年最多存一万二，退休取的时候统一按3%交税。这是两码事，别搞混了。

以上就是退休收入涉税问题的梳理，如有疑问，建议向主管税务机关或单位财务部门进一步咨询。祝大家退休生活舒心顺意。封面摄影：聂晶晶   愉快演奏的维族老人们             拍摄地点：喀什古城


作者：微信文章